Kira Geliri Vergisi Hesaplayıcı
Konut ve işyeri kira geliriniz için ödeyeceğiniz gelir vergisini hesaplayın. İstisna, gider yöntemi ve stopaj mahsubu otomatik uygulanır.
2026 Kira Geliri Vergisi Bilgileri
58.000 TL
Konut kira istisnası (GVK m.21)
%15
Götürü gider oranı (GVK m.74)
%20
İşyeri kira stopajı (GVK m.94)
400.000 TL
İşyeri beyan sınırı (GVK m.86)
* Konut istisnası yalnızca konut kira gelirine uygulanır; işyeri kira gelirinde istisna yoktur.
Kira Geliri Vergisi Hesaplama
Bir takvim yılında tahsil ettiğiniz toplam kira tutarını girin.
Kira Geliri Vergisi Nasıl Hesaplanır?
Kira geliri, Gelir Vergisi Kanunu'nda "gayrimenkul sermaye iradı" (GMSİ) olarak vergilendirilir. Vergi; istisna düşüldükten sonra kalan tutardan giderler indirilerek bulunan matrah üzerinden, artan oranlı gelir vergisi tarifesine göre hesaplanır.
İstisna Sonrası Gelir = Yıllık Brüt Kira - İstisna (yalnızca konut)
Matrah = İstisna Sonrası Gelir - Gider
Ödenecek Vergi = Tarifeye Göre Vergi - Mahsup Edilen Stopaj
Götürü Gider mi, Gerçek Gider mi?
- Götürü gider: Belge aranmaz; istisna sonrası tutarın %15'i doğrudan indirilir. Pratiktir ancak götürü gideri seçenler 2 yıl geçmeden gerçek gider yöntemine dönemez.
- Gerçek gider: Kredi faizi, sigorta, bakım-onarım, amortisman, emlak vergisi gibi belgeli giderler indirilir. Giderleriniz yüksekse daha avantajlıdır; ancak giderin konut istisnasına isabet eden kısmı indirilemez.
Beyan Dönemi
Kira geliri beyannamesi, gelirin elde edildiği yılı izleyen yılın Mart ayında verilir ve vergi Mart ile Temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir. Beyanname, Hazır Beyan Sistemi üzerinden internetten kolayca verilebilir.
Sıkça Sorulan Sorular
Konut istisnasından herkes yararlanabilir mi?
Hayır. Ticari, zirai veya mesleki kazancını yıllık beyanname ile bildirenler ile toplam geliri belirli sınırı aşanlar konut istisnasından yararlanamaz.
İşyeri kirasında beyanname her zaman gerekir mi?
Hayır. Tevkifata (stopaja) tabi işyeri kira geliri, 2026 yılı için 400.000 TL beyan sınırının altındaysa yıllık beyanname verilmez; kesilen stopaj nihai vergi olur.
Hem konut hem işyeri kira gelirim varsa ne olur?
İki gelir türü ayrı kurallara tabidir ancak beyan sınırı hesabında birlikte değerlendirilebilir. Karma durumlarda mutlaka mali müşavirinize danışın.
Yasal Dayanak
Gelir Vergisi Kanunu - Madde 21, 74, 86, 94 ve 103
- Madde 21: Konut kira gelirlerinde yıllık istisna tutarı ve istisnadan yararlanamayacaklar.
- Madde 74: Gerçek gider kalemleri ve %15 götürü gider hakkı.
- Madde 86: Beyanname verilmeyecek hâller ve tevkifata tabi gelirlerde beyan sınırı.
- Madde 94: İşyeri kira ödemelerinde %20 oranında vergi tevkifatı (stopaj).
- Madde 103: Artan oranlı gelir vergisi tarifesi.
Bu hesaplayıcı bilgi amaçlıdır. Kesin hesaplama ve beyanname işlemleri için mali müşavirinize danışınız.
Kira geliri vergisi (GMSİ), yıllık brüt kira gelirinden konut istisnası (2026 için 58.000 TL) düşüldükten sonra kalan tutardan götürü (%15) veya gerçek gider indirilerek bulunan matraha gelir vergisi tarifesi uygulanarak hesaplanır. İşyeri kiralarında istisna uygulanmaz; kiracının kestiği %20 stopaj beyanname verilecekse hesaplanan vergiden mahsup edilir.